Новая sanatoria для Partita IVA в Италии: кому могут убрать штрафы и почему это не амнистия для всех

Обновлено: 23 июля 2026 года.

В Италии готовят новый механизм для владельцев Partita IVA, который уже называют sanatoria. Смысл меры простой только на первый взгляд: предприниматель сам сообщает о прошлых налоговых рисках, платит налоги и может избежать санкций.

Но это не массовое прощение долгов и не подарок всем фрилансерам. Речь идёт о механизме внутри режима adempimento collaborativo, то есть налогового сотрудничества с Agenzia delle Entrate. Он связан с добровольным раскрытием налоговых рисков, Tax Control Framework и полной прозрачностью перед налоговой.

Для русскоязычных предпринимателей в Италии тема важна не только из-за возможного снятия штрафов. Она показывает общий поворот налоговой системы: прошлые ошибки становится выгоднее разбирать заранее, до письма, проверки или accertamento.

Что произошло

Новость содержится в схеме корректирующего и интеграционного decreto Omnibus. Текст был одобрен Советом министров 10 июня 2026 года и поступил в парламент 21 июля 2026 года.

В центре внимания статья 16. Она касается режима adempimento collaborativo и возможности сообщить налоговые риски, которые относятся к периодам до входа в режим налогового сотрудничества.

Если механизм будет окончательно утверждён, предприниматель сможет раскрыть прошлые рискованные позиции, заплатить причитающийся налог и при соблюдении условий избежать санкций.

Ключевая фраза здесь не “налоги простят”. Ключевая фраза другая: налог всё равно нужно оплатить полностью, а льгота касается санкционной части.

Почему это не обычная амнистия для всех Partita IVA

Слово sanatoria может создать неправильное ожидание. Многие предприниматели слышат его и думают: государство открыло окно, можно закрыть прошлые ошибки на мягких условиях.

В этом случае механизм уже другой. Он связан не с массовым списанием штрафов для всех подряд, а с режимом налоговой прозрачности. Предприниматель должен показать, что он готов выстроить систему контроля налоговых рисков и раскрыть прошлые спорные моменты.

То есть это не история про “я ничего не делал, потом пришёл и попросил скидку”. Это история про сотрудничество с налоговой, предварительное раскрытие риска и готовность оплатить налог.

Что такое adempimento collaborativo

Adempimento collaborativo — это режим налогового сотрудничества между налогоплательщиком и Agenzia delle Entrate. Его логика отличается от обычной схемы, когда налоговая проверяет декларации уже после подачи и спор начинается через годы.

В режиме сотрудничества налогоплательщик заранее показывает налоговой спорные места, риски и неясности. Цель — получить больше правовой определённости и снизить вероятность будущих претензий.

Исторически такой режим был больше связан с крупными компаниями. Но налоговая реформа постепенно расширяет инструменты compliance и на компании меньшего размера, в том числе через систему контроля налогового риска.

Что такое Tax Control Framework

Tax Control Framework, или TCF, — это система внутреннего контроля налоговых рисков. Компания показывает, что у неё есть процедуры для выявления, измерения, управления и контроля налоговых рисков.

Проще говоря, бизнес должен не только подать декларацию, но и доказать, что он умеет заранее видеть слабые места: спорные расходы, сложные операции, ошибки в применении режима, неясности по НДС, доходам, международным платежам или другим налоговым вопросам.

Именно TCF становится основой для диалога с налоговой. Если предприниматель хочет использовать механизм раскрытия прошлых рисков, одной фразы “я хочу исправиться” недостаточно. Нужна структура, документы и профессиональная подготовка.

Что меняется по прошлым годам

Главная новость в том, что логика compliance может распространиться не только на будущее, но и на прошлое.

По описанию меры, налогоплательщик, который выбрал систему контроля налогового риска, сможет сообщить о рисках, связанных с поведением прошлых налоговых периодов. То есть речь идёт о ситуациях, которые возникли до входа в режим.

Если раскрытие будет полным, прозрачным и без симулятивных или мошеннических схем, предприниматель сможет заплатить сам налог без санкций, в пределах предусмотренной процедуры.

Именно поэтому эту меру нельзя читать как приглашение скрыть прошлые проблемы. Наоборот, её смысл в том, чтобы вывести риск из тени до того, как налоговая сама его обнаружит.

Что значит “ноль санкций”

Фраза “zero sanzioni” звучит сильно, но её нужно читать осторожно. Она не означает, что предприниматель ничего не платит.

Если налог был рассчитан неправильно или риск повлиял на сумму налогов за прошлые годы, налог всё равно должен быть оплачен полностью. Потенциальное преимущество касается санкций, которые могли бы применяться при обычной проверке.

Для владельца Partita IVA это принципиальная разница. Налоговая нагрузка остаётся. Но если механизм применим, можно снизить риск штрафов, которые в Италии иногда делают прошлую ошибку намного дороже самого налога.

Срок оплаты и рассрочка

По описанию проекта, после ответа Agenzia delle Entrate налог нужно оплатить в установленный срок. Указывается срок 60 дней с момента уведомления ответа.

Возможна рассрочка, но на последующие платежи начисляются проценты. Важно соблюдать график. Если срок нарушен, предприниматель может потерять льготу.

В таком случае остаток долга может быть передан к взысканию, а санкция будет применяться уже по обычной логике, с увеличением на остаточную сумму налога.

Кому это может быть интересно

Тема может быть важна не только крупным компаниям. Для русскоязычной аудитории в Италии она касается всех, у кого есть или была самостоятельная деятельность, компания или сложная налоговая история.

• владельцы Partita IVA;
• фрилансеры;
• консультанты и специалисты с иностранными клиентами;
• владельцы небольших компаний;
• учредители или администраторы SRL;
• предприниматели, которые меняли налоговый режим;
• люди, которые совмещали работу, фриланс и иностранные поступления;
• те, кто не уверен, как были оформлены расходы и декларации прошлых лет.

Но важно: сам факт наличия Partita IVA ещё не означает, что человек сможет воспользоваться новым механизмом. Нужно смотреть условия, статус, налоговую историю и применимость режима.

Какие прошлые риски стоит проверить

Для предпринимателя практический вопрос звучит не так: “попадаю ли я под sanatoria?”. Сначала нужно понять, есть ли вообще слабые места в прошлых периодах.

• неправильно выбранный налоговый режим;
• сомнительное применение forfettario;
• расходы, которые могли быть учтены неправильно;
• иностранные поступления, которые не были корректно отражены;
• работа с клиентами из разных стран;
• НДС по операциям с Италией, ЕС или третьими странами;
• смешение личных и бизнес-расходов;
• ошибки в декларациях;
• несоответствие между фактической деятельностью и кодом ATECO;
• старые долги, письма, avvisi или сомнительные платежи.

Не каждый пункт автоматически означает проблему. Но каждый из них стоит проверить до того, как вопрос поднимет Agenzia delle Entrate.

Почему русскоязычным предпринимателям нужно быть осторожными

Многие русскоязычные предприниматели в Италии открывали Partita IVA в условиях неопределённости: через знакомого бухгалтера, по совету друзей, без полного понимания налогового режима, сроков и последствий.

Частая проблема — человек знает, сколько примерно платит налогов, но не понимает, почему именно столько, какие расходы можно учитывать, где границы режима forfettario, как оформлять иностранные платежи и что меняется при росте оборота.

Когда бизнес маленький, ошибки кажутся незначительными. Но через несколько лет они могут превратиться в налоговый риск: старые декларации, непонятные поступления, неверные счета, неподтверждённые расходы, неправильная структура деятельности.

Поэтому новая sanatoria важна не как повод ждать закона и ничего не делать. Она важна как сигнал: прошлые годы нужно периодически проверять, особенно если деятельность росла, менялась или велась между несколькими странами.

Кому не стоит рассчитывать на лёгкое решение

Даже если механизм будет окончательно утверждён, он не будет универсальной страховкой от любых нарушений.

Особенно осторожно нужно относиться к ситуациям, где есть признаки фиктивности, скрытия доходов, поддельных операций, мошеннических схем или сознательного ухода от налогов. Такие случаи нельзя считать обычной ошибкой или неясностью.

Также рискованно думать, что можно сначала дождаться проверки, а потом спокойно попросить льготу. Смысл механизма в добровольном и прозрачном раскрытии риска, а не в реакции после того, как налоговая уже всё обнаружила.

Почему не нужно ждать письма от налоговой

Одна из главных ошибок предпринимателя — проверять налоговую ситуацию только после письма от Agenzia delle Entrate. В этот момент пространство для спокойной подготовки уже меньше.

Если есть сомнения по прошлым годам, лучше заранее собрать декларации, счета, выписки, договоры, иностранные поступления и объяснить бухгалтеру, как реально велась деятельность.

Иногда после проверки выясняется, что риска нет. Иногда проблему можно исправить обычными инструментами. Иногда нужна более сложная стратегия. Но в любом случае ранний разбор почти всегда лучше, чем реакция на уже начатую проверку.

Что проверить до консультации с бухгалтером

Перед разговором с бухгалтером полезно собрать не общие слова, а конкретные документы и вопросы.

• год открытия Partita IVA или компании;
• код ATECO и фактический вид деятельности;
• режим налогообложения за каждый год;
• декларации за прошлые периоды;
• фактурирование в Италии, ЕС и за пределами ЕС;
• выписки по счетам, связанным с деятельностью;
• расходы, которые вы учитывали;
• клиенты и страны, откуда приходили платежи;
• письма или уведомления от налоговой;
• изменения оборота, деятельности или структуры бизнеса.

Чем точнее собрана информация, тем меньше риск получить общий ответ вместо реального анализа.

Что ещё важно по теме налогов и бизнеса в Италии

Когда стоит поговорить с русскоязычным бухгалтером

Если у вас есть Partita IVA, SRL, фриланс, иностранные клиенты, старые декларации, сомнительные расходы или неясные платежи из прошлых лет, главная ошибка — ждать письма от Agenzia delle Entrate. Такие ситуации лучше разбирать заранее.

Новая sanatoria, если механизм будет окончательно утверждён, не означает автоматическое прощение налогов. Нужно понять, есть ли риск, относится ли он к вашей ситуации, можно ли его раскрыть, какие суммы придётся оплатить и какие документы подготовить.

На LiveToItaly можно разобрать ситуацию с русскоязычным бухгалтером в Италии: Partita IVA, SRL, налоги, прошлые ошибки, расходы, декларации и порядок действий до проверки.

Такая консультация не гарантирует применение sanatoria и не заменяет официальную процедуру. Её задача — понять налоговую картину, выявить слабые места и решить, что делать до того, как проблема станет проверкой или штрафом.

Главный вывод: если закон окончательно утвердят, выиграют не те, кто просто ждёт амнистию, а те, кто заранее понимает свои налоговые риски и готов действовать прозрачно.

FAQ: частые вопросы

В Италии действительно готовят новую sanatoria для Partita IVA?

Да, в схеме корректирующего decreto Omnibus предусмотрен механизм раскрытия прошлых налоговых рисков в рамках adempimento collaborativo. Но это пока не массовая амнистия для всех владельцев Partita IVA.

Налоги по этой sanatoria простят?

Нет. По описанию меры, налог нужно оплатить полностью. Потенциальная льгота касается санкций, если риск раскрыт правильно и соблюдены условия процедуры.

Кто сможет воспользоваться механизмом?

Речь идёт о налогоплательщиках, которые входят в режим налогового сотрудничества или выбирают систему контроля налоговых рисков. Применимость нужно проверять по конкретной ситуации.

Что такое Tax Control Framework?

Это система внутреннего контроля налоговых рисков. Она помогает бизнесу выявлять, измерять, управлять и документировать налоговые риски до того, как они станут спором с налоговой.

Можно ли раскрыть ошибки прошлых лет?

Смысл новой нормы как раз в том, чтобы дать возможность сообщить о рисках прошлых налоговых периодов. Но раскрытие должно быть прозрачным, полным и без мошеннических схем.

Когда нужно оплатить налог?

По описанию проекта, налог нужно оплатить в течение 60 дней после уведомления ответа Agenzia delle Entrate. Возможна рассрочка, но нарушение сроков может привести к потере льготы.

Когда стоит обратиться к бухгалтеру?

Стоит обратиться заранее, если есть Partita IVA, SRL, иностранные клиенты, старые декларации, непонятные расходы, сомнения по forfettario или письма от налоговой. Лучше проверить риск до начала проверки.