Обновлено: 17 февраля 2026
Если вы планируете Partita IVA или уже работаете, выбор режима налогообложения решает сразу три вещи: сколько вы реально платите, сколько времени уходит на бумажную работу и насколько спокойно вы реагируете на запросы и проверки. На этой странице разложим по полочкам форфеттарио (forfettario) и обычный режим (ordinario) в Италии: логика, лимиты, типовые расходы и простой чек-лист выбора.
Навигация
- Кратко
- Форфеттарио и обычный режим: разница простыми словами
- Кому выгоден форфеттарио
- Лимиты и правила выхода: 85 000 и 100 000
- Расходы и планирование: что учитывать кроме налога
- Как выбрать режим: чек-лист
- Типичные ошибки и риски
- Что проверить по источникам перед подачей
- Что еще может заинтересовать
- FAQ
Кратко
- Форфеттарио — проще по учету, обычно без НДС в счетах, налог рассчитывается по правилам режима (часто ориентируются на 15% и 5% при выполнении условий для старта).
- Обычный режим — больше отчетности, но вы учитываете реальные расходы и чаще работаете с НДС.
- Лимит форфеттарио в вашем черновике указан как 85 000 евро в год, а критическая граница выхода — 100 000. Эти пороги важно перепроверять перед подачей по актуальным источникам.
- INPS часто по ощущениям «съедает» больше, чем сам налог, поэтому планировать нужно сразу налог + INPS + стоимость учета.
- Лучший ход — выбрать режим не «по слухам», а по структуре расходов и плану выручки на год.
Форфеттарио и обычный режим: разница простыми словами
Форфеттарио — упрощенный режим: налоговая база считается по правилам режима и коэффициенту (зависит от вашего вида деятельности), а не по фактическим расходам. Обычно это меньше бумажной работы и проще старт.
Обычный режим — учет реальных доходов и расходов. Он становится логичным, когда у вас много затрат (оборудование, аренда, реклама, транспорт, подрядчики) или когда бизнес-модель требует НДС и «нормальной» цепочки вычетов.
| Критерий | Форфеттарио | Обычный режим |
|---|---|---|
| НДС в счетах | Как правило, без НДС в выставлении | Чаще есть НДС и отчетность по нему |
| Как считается база для налога | По правилам режима и коэффициенту | Доход минус подтвержденные расходы |
| Учет и отчетность | Проще, но контроль все равно нужен | Сложнее, без коммерчиалиста часто тяжело |
| Когда выгодно | Низкие расходы, услуги, быстрый старт | Высокие расходы, инвестиции, масштабирование |
| Главный риск | Ошибиться с лимитами и условиями выхода | Потеряться в сроках и требованиях учета |
Чтобы собрать систему с нуля, начните с базовых страниц: Partita IVA и коммерчиалист: как выбрать и сколько стоит. Это две точки, где чаще всего теряют деньги на старте.
Кому выгоден форфеттарио
Форфеттарио чаще всего подходит, если у вас:
- услуги или интеллектуальный труд, где расходы небольшие и предсказуемые;
- нет необходимости строить сложную цепочку с НДС (поставщики, импорт, опт);
- нужен быстрый старт без лишней нагрузки по учету в первые месяцы;
- выручка укладывается в лимиты, а рост можно планировать заранее.
Но если проект завязан на аренду, оборудование, сотрудников или высокий оборот с расходами, форфеттарио может оказаться «дешевым только на бумаге». Там вы не списываете реальные затраты, и это быстро становится чувствительно.
Лимиты и правила выхода: 85 000 и 100 000
Ключевой лимит для форфеттарио в вашем черновике — 85 000 евро по выручке за год. Важна и вторая граница: 100 000 евро, которая в черновике указана как порог «немедленного» выхода. Поскольку правила и трактовки могут уточняться, перед подачей и перед новым годом лучше сверить актуальные условия.
| Ситуация | Что обычно считают последствиями | Как подстраховаться |
|---|---|---|
| Превысили 85 000, но не дошли до 100 000 | Переход на обычный режим со следующего года (логика из черновика) | Считать выручку помесячно и заранее планировать контракты |
| Превысили 100 000 | Риск немедленного выхода и цепочка обязательств по НДС (логика из черновика) | Не подписывать крупный контракт «вслепую» без сценария перехода |
Расходы и планирование: что учитывать кроме налога
Ошибка новичка звучит так: «ну налог там 15%». На практике у вас минимум три слоя: налог по режиму, взносы INPS (по вашей позиции и типу деятельности) и стоимость учета (коммерчиалист). Плюс банк и прием оплат, если вы работаете с картами и онлайн-платежами.
Базовая логика бюджета простая: сначала считаем, сколько будет реальных расходов, затем смотрим, что выгоднее по режиму, и только потом выбираем «красивые проценты».
Как выбрать режим: чек-лист
Проверьте себя по 8 вопросам. Если на 3-4 пункта вы отвечаете «да», лучше обсудить выбор режима со специалистом до открытия или до начала года.
- Реальные расходы будут высокими (аренда, оборудование, реклама, подрядчики).
- НДС важен для цены, клиентов или цепочки поставок.
- Ожидаю выручку близко к 85 000 или есть шанс резко «выстрелить» выше.
- Есть работа по найму или другие доходы, которые влияют на доступ к режиму.
- Планирую найм или партнерство (тут важны формы бизнеса, а не только налоги).
- Нужны прием оплат и понятная банковская структура: счет и эквайринг.
- Сфера требует уведомлений и разрешений: SCIA, лицензии и разрешения.
- Хочу снизить риск штрафов и заранее привести документы в порядок: проверки, штрафы и риски.
Типичные ошибки и риски
- Не считать выручку по году. Лимиты в форфеттарио требуют дисциплины, особенно возле 85 000 и 100 000.
- Путать налог и INPS. Даже при «красивых» процентах итог может быть тяжелым из-за взносов и структуры деятельности.
- Открыть Partita IVA без плана. Старт без понятного вида деятельности и сценария расходов часто приводит к лишним платежам и хаосу в документах.
- Игнорировать разрешения. В ряде сфер штрафы прилетают быстрее, чем приходит понимание «какой режим выгоднее».
Нужен быстрый расчет под вашу ситуацию
Если хотите выбрать режим без угадываний, мы поможем оценить расходы, сценарий выручки и риски по документам. Это экономит деньги и нервы уже в первый год.
База по теме на LiveToItaly: налоги для бизнеса в Италии.
Что проверить по источникам перед подачей
Чтобы не опираться на устаревшие цифры и условия, перед открытием или переходом режима проверьте актуальность:
- порогов 85 000 и 100 000 и конкретной логики выхода в вашем году;
- условий применения 5% для новой деятельности и списка ограничений;
- ставок и правил INPS для вашей категории (они могут отличаться по типу деятельности);
- условий совмещения с работой по найму и других доходов;
- вашего вида деятельности и правильности выбора кода при открытии Partita IVA.
Что еще может заинтересовать
FAQ
Что выгоднее в Италии: форфеттарио или обычный режим?
Форфеттарио чаще выгоден при небольших расходах и умеренной выручке. Обычный режим обычно выигрывает, когда расходов много и их важно учитывать, или когда НДС критичен для цены и модели бизнеса.
Можно ли выбрать форфеттарио «просто потому что проще»?
Можно, но это работает только если ваша модель действительно с небольшими расходами и без сложной цепочки с НДС. Если расходов много, простота режима может обойтись дороже.
Что важнее при выборе режима: процент налога или расходы?
В большинстве случаев важнее расходы и INPS. Процент налога выглядит красиво, но итоговую нагрузку формирует вся связка: налог, INPS, учет и банковские сервисы.
Почему лимиты по выручке нельзя «вспоминать в конце года»?
Потому что один крупный контракт может резко изменить режим и обязанности. Выручку лучше контролировать помесячно, особенно если вы близко к порогам.
Что чаще всего путают в форфеттарио?
Путают «налог» и «все платежи». Даже если налог низкий, INPS и стоимость учета могут стать основной нагрузкой, если их не заложить в план.
Нужен ли коммерчиалист на форфеттарио?
Часто да, хотя бы для правильного старта: вид деятельности, документы, календарь платежей и контроль лимитов. Ошибка в начале потом стоит дороже.
Когда стоит задуматься о переходе на обычный режим заранее?
Когда выручка стабильно растет, расходы становятся существенными, появляется НДС-цепочка, сотрудники или инвестиции. В таких случаях переход выгоднее планировать, а не делать «в пожаре».