Flat-tax в Италии: схема, меняющая правила игры для миллионеров
Италия, страна с одним из самых сложных налоговых кодексов в ЕС, неожиданно стала магнитом для состоятельных иностранцев. Всё благодаря статье 24-bis TUIR особому режиму налогообложения для новых налоговых резидентов. На фоне внутренних проблем рекордной бюрократии, высокой фискальной нагрузки и оттока предпринимателей — flat tax для HNWI (High Net Worth Individuals) выглядит как парадоксальное спасение.
Flat tax: Италия зовёт миллионеров
В рамках режима 24-bis налоговые резиденты могут платить фиксированную сумму — 100 000 евро в год (с 2025 года — 200 000 €), вне зависимости от реального объёма доходов за пределами Италии. Добавить членов семьи можно за 25 000 € ежегодно на каждого. Взамен полное освобождение от:
- налогов на наследство и дарение за рубежом;
- декларирования зарубежных активов (нет форм RW, IVAFE, IVIE);
- прогрессивной шкалы IRPEF в отношении иностранных доходов.
Главное условие: вы не были налоговым резидентом Италии 9 из последних 10 лет.
Flat tax без прикрас: важные детали
В отличие от схожих схем (в Великобритании, Португалии, Швейцарии), итальянский режим допускает включение процентов по вкладам в итальянских банках, если активы физически находятся за пределами страны. Также льгота распространяется на доход от зарубежных страховых полисов, акций, дивидендов, инвестиций.
Для граждан стран вне ЕС (включая Британию после Brexit) действует упрощённая процедура получения резиденции. Отказаться от режима можно в любой момент без штрафных последствий.
Богатых принимают своих теряют
В 2023 году в Италию переехало около 1600 человек с капиталом более 5 миллионов евро (данные Banca d’Italia). Однако параллельно в стране закрылось более 4000 индивидуальных предприятий: многие малые предприниматели переносят бизнес в Португалию, Словению, ОАЭ.
Молодёжная безработица в Италии достигла 23,2 %, а налоговая нагрузка для ИП и малого бизнеса остаётся одной из самых высоких в Европе.
7 причин, почему бизнес уезжает из Италии
- Бюрократия: 11 процедур и около 10 дней на регистрацию SRL (по данным Doing Business).
- Налоги: совокупная налоговая нагрузка (Total Tax Rate) — 59 % (среднее по ЕС — 42 %).
- Финансирование: ставки кредитования ПМИ — от 6,5 %.
- Трудовой рынок: налоги и взносы — 37 % от зарплаты.
- Нестабильность: частые изменения налогового кодекса.
- Правовая система: ≈ 500 дней до решения коммерческого спора.
- Цифровое отставание: 20-е место из 27 в индексе DESI.
Дубай, Португалия, Италия: кто выигрывает гонку за капитал?
| Показатель | Италия | Дубай | Португалия (NHR) |
|---|---|---|---|
| Налог на зарубежный доход | €100 000/год | 0 % | 0–10 % |
| Время открытия компании | ≈ 10 дней | 1–2 дня | 3–5 дней |
| Total Tax Rate | ≈ 59 % | ≈ 15 % | ≈ 42 % |
| Наследство/дарение | 0 % (за границей) | 0 % | 10 % |
📌 Что почитать дальше
- Официальная информация на сайте Agenzia delle Entrate
- Регламент flat tax per nuovi residenti (pdf)
- CEPEJ 2023: отчёт о сроках в итальянской юрисдикции
🏡 От редакции
Если вы рассматриваете переезд в Италию, открытие бизнеса или покупку недвижимости в Турине под этот налоговый режим проконсультируйтесь с профильными специалистами. Например, команда LiveToItaly помогает с выбором, юридическим оформлением и анализом налоговых последствий.
📌 Как мы помогаем
Мы представляем вам информацию, а наши партнеры сопровождают сделки покупки недвижимости в Турине под режим 24-bis, объясняют налоговые последствия и связывают с проверенными юристами и банками. Всё на русском языке и с вашим интересом в приоритете.
✉ Получите консультацию по переезду в Италию и режиму flat-tax
FAQ
Как получить итальянскую flat-tax 100 000 €?
Нужно переехать, стать резидентом и подтвердить, что вы не жили в Италии ≥ 9 из 10 предыдущих лет. Подаётся опция в декларации или превалидиция в Agenzia delle Entrate.
Сколько лет действует режим 24-bis?
Максимум 15 лет, после чего уплачиваются обычные налоги или выбирается иная юрисдикция.
Платится ли ИВЛ/IVAFE при flat-tax?
Нет, активы за границей освобождены от IVIE/IVAFE и даже от отчётности в Quadro RW.
Режим распространяется на семью?
Да, на каждого члена семьи можно добавить фиксированные €25 000 в год.
Что будет, если я продам акции в Италии?
Доходы источника внутри Италии облагаются по стандартной шкале IRPEF (или 26 % на финдоход), если не использован механизм “bolt-on” с банком-кастодианом внутри страны.
