Коротко
Правительство заложило в манёвр повышение фиксированного налога для нео-резидентов. Базовый платеж планируют поднять с 200 000 до 300 000 евро в год. Для членов семьи фикс вырастет с 25 000 до 50 000. Режим покрывает зарубежные доходы одним фиксированным платежом. Доходы из Италии облагаются по обычной шкале IRPEF. Сейчас это пункт проекта финальный текст даст закон о бюджете.
Что такое flat tax non-dom
Это опция по статье 24 bis TUIR для новых налоговых резидентов Италии. Все доходы из-за границы закрывает один фиксированный платеж в год. Итальянские доходы идут по IRPEF. Режим действует до 15 лет. Ранее базовый фикс был 200 000 и 25 000 на члена семьи. В манёвре заявлено 300 000 и 50 000.
Сколько платится по новым правилам
- Основной плательщик — 300 000 евро в год за все зарубежные доходы
- Каждый член семьи — 50 000 евро в год
- Итальянские источники дохода — по IRPEF и местным налогам
- Срок режима — до 15 лет
Кому подходит и базовые условия
Режим подходит предпринимателям и инвесторам с портфелем, рентой и дивидендами за пределами Италии.
Базовые условия:
- Не были резидентом Италии 9 из 10 предыдущих лет
- Переводите резидентство в Италию и подтверждаете центр интересов
- Заявляете опцию в первой декларации и платите фикс авансом в сроки НДФЛ
Полезные настройки:
- Cherry picking стран — можно исключить отдельные юрисдикции из покрытия
- Крупные пакеты акций — первые 5 лет возможны особые правила по приросту капитала
- Семейный пакет — решается, кого включать в опцию
Когда вступит в силу
Это часть манёвра на предстоящий бюджетный год. Порядок такой: одобрение Палатой и Сенатом, публикация, вступление в силу. До этого момента действуют лимиты 200 000 и 25 000.
Примеры в цифрах
- Инвестор с зарубежными дивидендами 300 000 в год и портфелем 2 млн. Платит 300 000 фикс. Аренда квартиры в Италии 24 000 в год — по IRPEF
- Семья. Основной плательщик 300 000. Супруг по семейной опции 50 000. Дети не платят
- Предприниматель с долями. Планируем продажи крупных пакетов не в первые 5 лет режима
Свайпни таблицу на мобильном. Шапка и первый столбец закреплены.
| Год | Базовый фикс для плательщика | За каждого члена семьи | Статус нормы | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 100 000 € | 25 000 € | Действовало | Классическая версия режима non-dom по ст. 24 bis TUIR |
| 2024 | 200 000 € | 25 000 € | Действует | Повышение базовой суммы. Семейная доплата без изменений |
| 2025 | 300 000 € | 50 000 € | В проекте | Заложено в манёвр. Вступит после принятия закона о бюджете |
Риски и комплаенс
- Резидентство — важны не только 183 дня, но и центр жизненных интересов
- КИК и международный обмен данными — структуру настраиваем аккуратно
- Отчётность — в ряде сценариев нужна форма RW и учёт активов за рубежом
- Договоры об избежании — проверяем источники дохода и конфликт норм
- Добровольный выход — выйти можно раньше, возврата в режим не предусмотрено
FAQ
Это уже закон
Пока нет. Это норма проекта. Окончательное вступление после принятия бюджета.
Можно ли уменьшить 300 000
Нет. Сумма фиксирована. Экономия строится на выборе стран и источников, а не на снижении суммы.
Что с доходами внутри Италии
Они идут по IRPEF и местным налогам. Flat tax покрывает только зарубежные доходы.
Как работает семейная опция
За каждого члена семьи платится отдельный фикс. В проекте 50 000 вместо 25 000.
Сколько действует режим
До 15 лет. Можно прекратить раньше, вернуться назад нельзя.
Нужно ли реально жить в Италии
Да. Учитываются дни пребывания и центр интересов. Формальное резидентство без реальной жизни несёт риски.
Что с наследством и дарением зарубежных активов
Возможны льготы. Конфигурация зависит от активов и текущей позиции фиска. Нужна индивидуальная проверка.
Нужна персональная оценка
Сделаем экспресс-аудит статуса и источников дохода за 48 часов. Подскажем, как заходить в режим без ошибок, кого из семьи включать, как спланировать город и жильё. Напишите нам — вернём план с шагами и сроками.
