Обновлено: 6 января 2026
IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) это главный подоходный налог в Италии. Он касается зарплат, доходов от самозанятости, пенсий, части доходов от недвижимости и других видов дохода. Налог прогрессивный: чем выше доход, тем выше ставка. Ниже разложили по полочкам: кто платит IRPEF, какие ставки действуют, как подать декларацию, какие вычеты реально работают и как не попасть на штрафы.
- Кратко
- Что такое IRPEF и кто его платит
- Ставки IRPEF и как считают налог
- Какие доходы облагаются IRPEF
- Вычеты и льготы: что можно уменьшить
- Декларация 730 и Redditi: что выбрать
- Штрафы и как снижать санкции
- FAQ
Кратко
- IRPEF платят налоговые резиденты Италии (и нерезиденты с доходом из Италии) с доходов, которые попадают под IRPEF.
- Налог прогрессивный: ставка растет по диапазонам дохода, а не применяется целиком ко всей сумме.
- Аренда: вместо IRPEF часто выбирают Cedolare Secca (фиксированный режим), если условия подходят.
- Декларация: чаще всего это 730 (наемные, пенсионеры) или Redditi PF (самозанятые, сложные случаи, часть доходов от недвижимости).
- Снизить налог помогают вычеты: дети на иждивении, медицинские расходы, ипотека, аренда жилья и часть расходов по ремонту, если есть право на бонус.
Что такое IRPEF и кто его платит
IRPEF это налог на доходы физических лиц. Его платят не по паспорту, а по налоговому статусу и источникам дохода.
Кто обычно обязан платить IRPEF
- работающие по найму (зарплата)
- самозанятые и владельцы Partita IVA
- пенсионеры (если доход выше необлагаемого минимума)
- владельцы недвижимости с доходом, который облагается IRPEF (если не выбран альтернативный режим вроде Cedolare Secca)
- нерезиденты с доходом из Италии (в части, которая подпадает под IRPEF)
Кто может не платить IRPEF
Если доход низкий, часть суммы фактически не облагается благодаря механизму вычетов и необлагаемому минимуму. Точный эффект зависит от вида дохода (зарплата, пенсия, самозанятость) и вашей ситуации. В Италии часто получается так: налог формально считается, но затем уменьшается вычетами.
Ставки IRPEF и как считают налог
IRPEF считают по диапазонам. Это важно: ставка 35% не применяется ко всей сумме, она применяется только к части дохода, которая попала в этот диапазон.
| Годовой доход | Ставка IRPEF | Как понимать |
|---|---|---|
| до 28 000 € | 23% | ставка применяется к части дохода в этом диапазоне |
| 28 001 – 50 000 € | 35% | ставка применяется только к сумме сверх 28 000 € |
| свыше 50 000 € | 43% | ставка применяется только к сумме сверх 50 000 € |
Пример расчета на пальцах
Допустим, ваш налогооблагаемый доход 40 000 €. Тогда 23% будет считаться на часть до 28 000 €, а 35% только на часть от 28 001 до 40 000 €. Далее налог уменьшается вычетами (дети, медицина, ипотека и так далее), если они у вас есть.
Какие доходы облагаются IRPEF
Чаще всего люди сталкиваются с IRPEF в этих ситуациях:
- зарплата и премии по контракту
- пенсия (если попадает под налогообложение)
- самозанятость и Partita IVA (если вы не на режиме forfettario, где логика налога иная)
- часть доходов от недвижимости и владения объектами, если применяется IRPEF, а не альтернативный режим
- прочие доходы (в зависимости от вида и классификации)
Важно для арендодателей: если вы сдаете жилье частному лицу, часто выгодно рассмотреть Cedolare Secca, чтобы не включать арендный доход в IRPEF. Но выбор зависит от типа договора, города, ваших доходов и планов по индексации аренды.
Вычеты и льготы: что можно уменьшить
В Италии IRPEF часто получается “не страшным” именно из-за вычетов. Но они работают только при наличии документов и правильного оформления расходов.
Самые частые вычеты, которые реально используют
- дети и супруг(а) на иждивении (сумма зависит от дохода и состава семьи)
- медицинские расходы (обычно важны чеки, tracciabilità оплаты, корректное оформление)
- ипотека (проценты по первичному жилью в ряде случаев дают право на вычет)
- аренда жилья для арендатора (есть отдельные detrazioni, зависят от дохода и условий)
- ремонт и энергоэффективность (если у вас есть право на бонус и все документы оформлены правильно)
Если вы не уверены, какие вычеты вам положены, обычно проще всего идти через CAF: они сразу скажут, что можно заявить и что нужно донести по документам.
Декларация 730 и Redditi: что выбрать
В Италии для IRPEF чаще всего встречаются два пути: Modello 730 и Modello Redditi Persone Fisiche. Выбор зависит от того, кто вы по статусу и какие у вас доходы.
| Форма | Кому подходит | Плюс | О чем помнить |
|---|---|---|---|
| 730 | наемные работники и пенсионеры с “простыми” доходами | часто удобнее, возврат/доплата могут пройти через работодателя или пенсионный орган | не подходит для части ситуаций (самозанятость, некоторые доходы и сложные кейсы) |
| Redditi PF | самозанятые, владельцы Partita IVA, сложные случаи | универсальная форма, покрывает больше сценариев | обычно больше документов и выше риск ошибок без сопровождения |
Чек-лист перед подачей декларации
- проверьте налоговый статус (резидент или нерезидент, где центр жизненных интересов)
- соберите документы по доходам (зарплата, пенсия, аренда, самозанятость)
- подготовьте расходы для вычетов (медицина, дети, ипотека, аренда, ремонтные бонусы)
- если сдаете жилье, решите, что вам выгоднее: IRPEF или Cedolare Secca
- если сомневаетесь, идите через CAF или бухгалтера, это дешевле, чем исправлять ошибки
Штрафы и как снижать санкции
Самые частые проблемы: не подали декларацию, подали с ошибкой, не заплатили вовремя. Штрафы зависят от ситуации и сроков, но логика простая: чем раньше вы исправились, тем дешевле.
| Ситуация | Чем грозит | Как действовать |
|---|---|---|
| просрочка уплаты | санкции и проценты | проверить, можно ли применить ravvedimento operoso и закрыть долг быстрее |
| ошибка в декларации | доначисления и штраф | подать исправление (форма зависит от случая), сохранить подтверждения |
| не заявили доход | высокие санкции | не тянуть, идти к специалисту, собрать документы, корректировать официально |
Практичный совет: если у вас аренда, Partita IVA или несколько источников дохода, лучше один раз сделать “правильно” с бухгалтером, чем потом годами разбираться с письмами и доначислениями.
Если нужен русскоязычный специалист по налогам: контакты и как выбрать бухгалтера в Италии.
FAQ
1) IRPEF платят только граждане Италии?
Нет. IRPEF связан с налоговым статусом и доходом. Его платят налоговые резиденты Италии независимо от гражданства, а также нерезиденты с доходом из Италии в той части, которая подпадает под IRPEF.
2) Почему ставка 35% не значит, что с дохода 40 000 € заберут 35%?
Потому что IRPEF считают по диапазонам. 35% применяется только к части дохода выше 28 000 €, а не ко всей сумме. Далее налог уменьшают вычеты, если они у вас есть.
3) Если я сдаю квартиру, я всегда плачу IRPEF?
Не всегда. Для аренды жилья часто выбирают альтернативный режим Cedolare Secca. Он может заменить IRPEF по арендному доходу при соблюдении условий.
4) Что выбрать: 730 или Redditi PF?
Если вы наемный работник или пенсионер без сложных доходов, чаще подходит 730. Если у вас Partita IVA, самозанятость или сложный набор доходов, обычно нужен Redditi PF. В сомнительных случаях проще уточнить через CAF.
5) Какие вычеты чаще всего снижают IRPEF?
Чаще всего это дети на иждивении, медицинские расходы, ипотека, аренда жилья и некоторые бонусы на ремонт или энергоэффективность, если вы имеете право и правильно оформили документы.
6) Что делать, если опоздал с уплатой IRPEF?
Не тянуть. В ряде случаев можно снизить санкции через механизм самокоррекции (ravvedimento operoso). Конкретные цифры зависят от срока и ситуации, поэтому лучше уточнить у специалиста.
7) Можно ли “вообще не подавать” декларацию, если доход маленький?
Иногда обязанности действительно нет, но это зависит от вида дохода, наличия нескольких источников и удержаний. Безопасный путь: один раз проверить вашу ситуацию через CAF или бухгалтера, чтобы не получить сюрприз позже.
