Обновлено: 16.12.2025, Турин. Эта статья про «случайные работы» и разовые услуги в Италии: когда можно обойтись квитанцией с удержанием налога (ritenuta d’acconto), какие лимиты реально важны, и в какой момент безопаснее переходить на Partita IVA.
- Кратко
- Что это за «удержание 20%» и почему так делают
- Кому подходит формат разовых услуг
- Лимит 5 000 евро: что он означает на практике
- Как оформить квитанцию правильно
- Марка 2 евро: когда нужна и как не ошибиться
- Как платит заказчик и что такое F24
- Что делать исполнителю в декларации
- Когда пора открывать Partita IVA
- Сравнение: разовые услуги vs forfettario
- Частые ошибки и риски
- Монетизация: помощь и сопровождение
- Что ещё может заинтересовать
- FAQ
Кратко
- Разовая услуга — это не «работаю постоянно, но без Partita IVA», а действительно эпизодический доход.
- 20% обычно удерживает заказчик как авансовый налог (ritenuta d’acconto) и платит его государству.
- 5 000 евро — это ключевой порог по взносам INPS для некоторых случаев: выше порога могут появиться взносы в Gestione Separata (зависит от типа дохода и ситуации).
- Марка 2 евро нужна, когда документ без НДС и сумма по документу больше 77,47 евро (если нет освобождения).
📲 Хотите первыми узнавать о работе, налогах и жизни в Италии без паники и мифов?
Что это за «удержание 20%» и почему так делают
В Италии есть модель, когда вы выполняете разовую услугу как физлицо, а заказчик удерживает часть суммы как авансовый налог — это удержание налога (ritenuta d’acconto). Часто речь идет о 20% по выплатам за работу автономного характера. Смысл простой: вы получаете «чистыми» меньше, зато налог сразу частично «закрыт».
Важно: это не «универсальная лазейка». Если услуга повторяется, есть регулярность, один и тот же заказчик, график, контроль, постоянные платежи — это уже зона повышенного риска по переквалификации отношений.
Русскоязычный агент по недвижимости в Турине
Подбор квартиры для жизни и инвестиций. Помогаем спокойно пройти путь от первого просмотра до ключей: без лишних рисков и сюрпризов.
- Подбор по бюджету и району + фильтр по «подводным камням».
- Проверка документов и объекта перед задатком и сделкой.
- Сопровождение переговоров, торга и оформления.
Коротко опишите задачу: покупка или аренда, бюджет, сроки, сколько человек, важные условия.
Быстрая проверка ситуации: пришлите ссылку на объявление, и мы скажем, на что смотреть в первую очередь.
Кому подходит формат разовых услуг
Формат «разово, без Partita IVA» чаще всего подходит, если у вас:
- 1-2 проекта в год и нет стабильного потока клиентов;
- разовый перевод, разовая консультация, разовая настройка, разовая съемка, разовая помощь по проекту;
- заказчик готов работать «в белую» и умеет платить удержание по F24 (или у него есть бухгалтер/коммерчалиста);
- вы понимаете, что как только работа становится регулярной — вы переходите на Partita IVA.
Лимит 5 000 евро: что он означает на практике
Цифра 5 000 евро часто звучит в разговорах как «до 5 000 можно, после нельзя». На практике это не так. Ключевой смысл порога — в том, что после превышения в ряде случаев могут возникать взносы INPS в Gestione Separata на сумму сверх порога (детали зависят от типа работы и ситуации). Поэтому порог нужно читать не как «разрешение», а как границу, после которой усложняется расчёт и растут обязательства.
Если вы близки к этому порогу, разумная стратегия — заранее обсудить сценарий с коммерчалиста: иногда проще и безопаснее вовремя открыть Partita IVA в режиме forfettario, чем «дотягивать» и потом исправлять задним числом.
| Ситуация | Что обычно происходит | На что смотреть |
|---|---|---|
| Разовая услуга 200-800 евро | Заказчик удерживает налог, вы получаете «чистыми» | Правильная квитанция, марка (если нужна) |
| Серия мелких проектов в течение года | Растёт риск «это уже регулярная деятельность» | Повторяемость, один заказчик, реклама услуг |
| Приближение к 5 000 евро за год | Могут появиться взносы INPS на превышение | План перехода на Partita IVA |
Как оформить квитанцию правильно
Квитанция (ricevuta) должна выглядеть спокойно и «по делу». В ней обычно указывают:
- дата и номер документа;
- ваши данные: имя, адрес, налоговый код (codice fiscale);
- данные заказчика: имя/компания, адрес, налоговый код/Partita IVA;
- описание услуги (без лишней лирики, одной строкой);
- сумма брутто;
- удержание 20% (ritenuta d’acconto) и сумма удержания;
- сумма к выплате «на руки» (netto);
- пометка про марку (если нужна).
| Пример расчёта | Сумма |
|---|---|
| Брутто за услугу | 1 000 евро |
| Удержание 20% | 200 евро |
| К выплате исполнителю | 800 евро |
| Марка 2 евро (если нужна) | 2 евро |
Марка 2 евро: когда нужна и как не ошибиться
Если документ без НДС и сумма по документу превышает 77,47 евро, часто требуется марка 2 евро (marca da bollo), если вы не попадаете под освобождение. Для разовых квитанций это частая история, и именно здесь люди чаще всего ошибаются.
Практический совет: когда сомневаетесь — не спорьте «по ощущениям», а проверьте логику по вашей ситуации (тип документа, есть ли НДС, сумма, основания для освобождения).
Как платит заказчик и что такое F24
В типовом сценарии заказчик платит вам сумму «на руки», а удержание перечисляет государству через F24. Часто срок уплаты привязан к середине следующего месяца, поэтому заказчики любят, когда документ оформлен чётко и без «самодеятельности».
Нюанс: если заказчик не хочет связываться с F24, он может сразу сказать: «только с Partita IVA». Это нормально. Для многих компаний это стандартная политика.
Что делать исполнителю в декларации
Даже если налог удержали, доход обычно всё равно отражается в декларации (730/Redditi — зависит от ситуации). Удержание может засчитаться, а итоговая сумма налога зависит от общего дохода, вычетов и вашей налоговой картины.
Если в течение года было несколько «разовых» выплат и вы уже не уверены, что это выглядит как разовая история, лучше не тянуть до последней недели деклараций: на спокойной дистанции исправлять дешевле.
Когда пора открывать Partita IVA
Обычно Partita IVA нужна, когда появляется регулярность:
- вы системно предлагаете услуги (сайт, реклама, прайс, постоянные клиенты);
- в месяц повторяются оплаты;
- работа похожа на постоянную деятельность, а не на «случайный проект»;
- заказчики просят только invoice и отказываются от разовых квитанций;
- доход близко к порогам, где начинают «вылезать» взносы и дополнительные обязанности.
Если вы стартуете деятельность, часто рассматривают режим форфеттарио (regime forfettario) — у него свои правила, лимиты и условия для льготной ставки. Но главное — он подходит именно для регулярной работы, где «разовость» уже не честное описание.
Сравнение: разовые услуги vs forfettario
| Критерий | Разовые услуги без Partita IVA | Partita IVA (forfettario) |
|---|---|---|
| Подходит для | редких эпизодических выплат | регулярной деятельности |
| Документ | квитанция + удержание | счёт/фактура (invoice) |
| Платёж налогов | часть удерживает заказчик | платите по своей схеме и срокам |
| Риски | если стало регулярным — риск переквалификации | меньше «серых зон», но больше обязанностей |
| Что проще заказчику | не всем, потому что F24 | обычно проще для компаний |
Частые ошибки и риски
- Путать пороги: «5 000 евро» часто относят к «разрешению работать», хотя смысл порога чаще связан с взносами и обязанностями.
- Игнорировать марку 2 евро на документах без НДС при сумме выше 77,47 евро.
- Делать разовые квитанции каждый месяц одному заказчику и надеяться, что это «всё ещё разово».
- Не сохранять документы (квитанции, переписку, оплату) и потом собирать всё в панике.
Монетизация: помощь и сопровождение
Если вы в Италии и хотите работать легально и спокойно, мы можем помочь как услуга: разбор вашей ситуации, правильный шаблон квитанции под ваш кейс, оценка рисков «это уже регулярная деятельность», план перехода на Partita IVA, подбор коммерчалиста, сопровождение по документам и коммуникации.
Нужна помощь по налогам и старту работы в Италии?
Что сделаем: объясним, можно ли вам «разово» или уже нужна Partita IVA, подготовим понятный чек-лист, подскажем правильный маршрут и контакты специалистов по вашей теме.
Важная оговорка: эта статья — практический гид. Для точного расчёта и выбора режима всегда сверяем детали по вашему статусу, виду дохода и документам.
Что ещё может заинтересовать
- Работа в Италии: новости, права, деньги
- Сколько стоит коммерчалиста в Италии и режим forfettario
- Частые вопросы про forfettario и налоги
FAQ
Можно ли работать «разово» в Италии без Partita IVA постоянно?
Если это стало регулярной деятельностью, «разовый формат» выглядит слабой позицией. Обычно в этот момент безопаснее переходить на Partita IVA и выбрать подходящий режим.
Что означает удержание 20% (ritenuta d’acconto)?
Это авансовый налог: заказчик удерживает часть суммы и перечисляет государству. Вы получаете «чистыми» меньше, но удержание учитывается при декларации.
Лимит 5 000 евро — это запрет или порог?
Чаще это порог, после которого могут появляться дополнительные обязательства (например, взносы INPS на сумму сверх порога в отдельных сценариях). Это не «разрешение работать», а сигнал, что схема усложняется.
Нужна ли марка 2 евро на квитанции?
Во многих случаях да, если документ без НДС и сумма по документу больше 77,47 евро (если нет оснований для освобождения). Лучше проверять по типу документа и вашей ситуации.
Кто платит F24 при удержании 20%?
В типовой схеме заказчик платит вам «на руки», а удержание перечисляет через F24. Но некоторые заказчики принципиально работают только с Partita IVA.
Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержали?
Обычно доход всё равно отражается в декларации, а удержание засчитывается. Итог зависит от общего дохода и вычетов. Если сомневаетесь — лучше разобрать кейс заранее.
Когда forfettario выгоднее разовых квитанций?
Когда у вас есть повторяемые клиенты, регулярные оплаты или план роста. Forfettario часто проще для компаний-заказчиков и даёт более понятную схему на год вперёд.
, лимит 5 000 евро, марка 2 евро, F24 и когда безопаснее открыть forfettario.){kind=link}